Mức phạt chậm quyết toán thuế 2023

Mức phạt chậm quyết toán thuế 2023 là bao nhiêu, có những hình thức phạt chậm quyết toán thuế nào? 

Thời hạn quyết toán thuế 2023

Hiện nay, đối với hồ sơ quyết toán thuế năm 2023, hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 tính từ ngày kết thúc năm tài chính hoặc năm dương lịch, tức là hạn nộp quyết toán thuế 2023 sẽ hết hạn trong thời gian sắp tới vào ngày 31/03. Trong quá trình chuẩn bị quyết toán thuế 2023, vì một số lý do nhất định mà cá nhân, doanh nghiệp chậm quyết toán thuế cho cơ quan thuế. Lúc này cá nhân, doanh nghiệp chậm quyết toán thuế 2023 có thể bị xử phạt hành chính. 

Mức phạt chậm quyết toán thuế 2023

1. Phạt cảnh cáo

Theo quy định tại Điều 13 Nghị định số: 125/2020/NĐ-CP, đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ thì cá nhân, doanh nghiệp sẽ bị xử phạt cảnh cáo. Tình tiết giảm nhẹ chậm quyết toán thuế 2023 ở đây có thể được hiểu là hành vi vi phạm sẽ rơi vào một trong số các trường hợp sau đây:

• Cá nhân, doanh nghiệp vi phạm có hành vi ngăn chặn, làm giảm bớt hậu quả hoặc tự nguyện khắc phục hậu quả, bồi thường thiệt hại;
• Tự nguyện khai báo, thành thật hối lỗi; tích cực giúp đỡ cơ quan chức năng phát hiện vi phạm và xử lý hành vi chậm quyết toán thuế;
• Vi phạm chậm quyết toán thuế do bị ép buộc hoặc bị lệ thuộc về vật chất hoặc tinh thần;
• Cá nhân chậm quyết toán thuế là phụ nữ mang thai, người già yếu, người có bệnh hoặc khuyết tật làm hạn chế khả năng nhận thức hoặc khả năng điều khiển hành vi của mình;
• Chậm quyết toán thuế vì hoàn cảnh đặc biệt khó khăn mà không do cá nhân, doanh nghiệp gây ra;
• Chậm quyết toán thuế do trình độ lạc hậu.

2. Mức phạt tiền chậm quyết toán thuế 2023

Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng hoặc từ 4.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng

Cá nhân có thể bị phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng nếu có hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày. Như vậy, trường hợp chậm quyết toán thuế 2023, đối với cá nhân chậm quyết toán từ 01 đến 05 ngày có thể bị xử phạt bằng 02 hình thức là phạt cảnh cáo và phạt tiền. Cá nhân chậm quyết toán thuế 2023 sẽ bị phạt tiền nếu chậm quyết toán từ 01 đến 05 ngày và không có tình tiết giảm nhẹ quy định theo pháp luật.

Về mặt nguyên tắc, mức xử phạt vi phạm hành chính của doanh nghiệp sẽ gấp đôi mức xử phạt đối với hành vi vi phạm của cá nhân. Đối với doanh nghiệp, khi chậm quyết toán thuế 2023 quá thời hạn từ 01 đến 05 ngày, doanh nghiệp có thể bị xử phạt cảnh cáo tương tự như cá nhân; hoặc có thể bị phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng nếu không có tình tiết giảm nhẹ. Các trường hợp còn lại khi chậm quyết toán thuế quá thời hạn từ 06 ngày đến 30 ngày thì doanh nghiệp sẽ bị phạt tiền với mức phạt như trên.

Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng hoặc từ 10.000.000 đồng đến 16.000.000 đồng

Khi quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày tính từ ngày quá hạn quyết toán thuế, cá nhân có thể bị phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng, căn cứ theo quy định tại Điều 13 Nghị định số: 125/2020/NĐ-CP.

Đối với doanh nghiệp, khi chậm quyết toán thuế với thời hạn nêu trên, doanh nghiệp sẽ nhận mức phạt hành chính từ 10.000.000 đồng đến 16.000.000 đồng, tùy theo hành vi vi phạm.

Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng hoặc từ 16.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng

Cá nhân chậm quyết toán thuế 2023 có thể bị cơ quan nhà nước phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng, doanh nghiệp có thể bị phạt tiền từ 16.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng khi rơi vào các trường hợp sau:

• Cá nhân, doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
• Cá nhân, doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
• Cá nhân, doanh nghiệp không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
• Cá nhân, doanh nghiệp không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng hoặc từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng

Cá nhân chậm quyết toán thuế 2023 có thể bị cơ quan nhà nước phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng, doanh nghiệp có thể bị phạt tiền từ 16.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng khi hành vi vi phạm đáp ứng đủ các điều kiện sau, bao gồm: 

• Một là, hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế;
• Hai là, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.

Trường hợp số tiền phạt của cá nhân, doanh nghiệp nếu áp dụng theo quy định này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa mà cá nhân, doanh nghiệp nộp bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền.

3. Biện pháp khắc phục hậu quả

Đối với các hành vi vi phạm lĩnh vực hành chính nhà nước, ngoài các biện pháp phạt như cảnh cáo, phạt tiền,.. thì cá nhân, doanh nghiệp vi phạm còn phải thực hiện biện pháp khắc phục hậu quả. Cá nhân, doanh nghiệp khi chậm quyết toán thuế 2023 có thể sẽ bị áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả như: buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định; buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi,…

>> Thông tin liên hệ

Để biết thêm thông tin về thủ tục quyết toán thuế, quý khách vui lòng liên hệ:

* Hotline: 19008616

* Email: Contact@dhplaw.vn

* Website: dhplaw.vn

Chuyên viên pháp lý Anh Tú