Câu hỏi:
Dạo gần đây theo dõi báo chí, tôi thấy có rất nhiều hộ kinh doanh nhỏ lẻ, có thực hiện hình thức thanh toán chuyển khoản, bị truy thu thuế rất sát sao. Nhà tôi cũng đang kinh doanh dịch vụ giặt sấy mà chưa thực hiện đăng kí kinh doanh với nhà nước. Vậy nhà tôi có bị truy thu thuế theo nghị định 70/2025/NĐ-CP ngày 20/03/2025 không ?
Luật sư trả lời như sau:
Hộ kinh doanh cá thể là gì ?
Khoản 1 Điều 79 Nghị định 01/2021 NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp quy định “Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ. Trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh thì ủy quyền cho một thành viên làm đại diện hộ kinh doanh. Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh, người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh là chủ hộ kinh doanh.”
Theo đó, việc gia đình anh/chị mở dịch vụ giặt là thuộc hộ kinh doanh cá thể, do anh/chị hoặc các thành viên trong gia đình ủy quyền cho một người đại diện, thực hiện đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng chính tài sản của gia đình đối với hoạt động kinh doanh.
Dich vụ giặt là có bắt buộc phải đăng ký Giấy phép kinh doanh ?
Theo Khoản 2 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP ngày 04/01/2021 quy định “Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện. Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định mức thu nhập thấp áp dụng trên phạm vi địa phương.”
Vậy, kinh doanh dịch vụ giặt ủi thuộc trường hợp bắt buộc phải đăng ký Giấy phép kinh doanh.
Chế tài nào cho trường hợp không đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật ?
Theo Điểm c, Khoản 1, Điều 62 Nghị định 122/2021/NĐ-CP ngày 28/12/2021 quy định trường hợp phải đăng ký kinh doanh mà không thực hiện đăng kí kinh doanh sẽ bị phạt từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng.
Khi nào thì hộ kinh doanh cá thể cần phải đóng thuế ?
Theo Khoản 2,3 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC về nguyên tắc tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:
“2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.”
Theo Khoản 1 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC ngày 15/11/2021 quy định định phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, theo đó “Trường hợp hộ khoán mới ra kinh doanh trong năm (kinh doanh không đủ 12 tháng trong năm dương lịch) thì hộ khoán thuộc diện phải nộp thuế GTGT, phải nộp thuế TNCN nếu có doanh thu kinh doanh trong năm trên 100 triệu đồng; hoặc thuộc diện không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN nếu có doanh thu kinh doanh trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống.”
Vậy, Hộ kinh doanh, cá thể thuộc trường hợp áp dụng phương pháp thế khoán và nếu tổng doanh thu theo năm dương lịch (12 tháng) của hộ kinh doanh gia đình, cá nhân anh/chị từ hoạt động giặt là từ 100.000.000 trở xuống thì không phải nộp các loại thuế theo quy định của pháp luật.
Nghị định 70/2025 ảnh hưởng như thế nào đối với hộ kinh doanh, cá thể ?
Khoản 1 Điều 11 Nghị định 70/2025/NĐ-CP ngày 20/03/2025 quy định “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 1 Điều 51 có mức doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên, khoản 2 Điều 90, khoản 3 Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và doanh nghiệp có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trong đó có bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); ăn uống; nhà hàng; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam) sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.”
Tóm lại, khi và chỉ khi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dịch vụ giặt là của anh/chị có tổng doanh thu từ trên một tỷ đồng (1.000.000.000 đồng) và đáp ứng đầy đủ các điều kiện về doanh thu và lao động của doanh nghiệp siêu nhỏ, thì sẽ phải tuân thủ các quy định về nghĩa vụ thuế được quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP ngày 20/03/2025.
Việc khách hàng thanh toán bằng hình thức chuyển khoản trực tiếp vào tài khoản ngân hàng của hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh sẽ được xem là một trong những căn cứ hợp pháp để ghi nhận doanh thu từ hoạt động kinh doanh. Các cơ quan nhà nước có thẩm quyền có thể tiến hành xác minh, điều tra và truy thu thuế đối với các hộ kinh doanh, cá nhân không tuân thủ các nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.
Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và giải đáp những thắc mắc liên quan đến pháp luật:
HÃNG LUẬT DHP
HÃNG LUẬT DHP trụ sở chính: Tòa nhà The Manor 2, Số 91 Nguyễn Hữu Cảnh, Q. Bình Thạnh, TP. Hồ Chí Minh
HÃNG LUẬT DHP Văn phòng Hà Nội: Biệt thự VA03A – 9 Villa Hoàng Thành, Q. Hà Đông, TP. Hà Nội
HÃNG LUẬT DHP Văn phòng Phú Quốc: Số 25 Hùng Vương, P. Dương Đông, TP. Phú Quốc, tỉnh Kiên Giang
HÃNG LUẬT DHP Văn phòng Miền Tây Nam Bộ: Số 42 Nguyễn Thị Minh Khai, Phường 5, TP. Bạc Liêu, tỉnh Bạc Liêu.
Hotline: 0868335186
Email: luatdhp@gmail.com
Website: dhplaw.vn
Facebook: Facebook/Luatdhp
