Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 được ban hành vào ngày 26/11/2024 và chính thức có hiệu lực thi hành vào ngày 01/07/2025.
So với Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2019, chính sách của Luật mới có sự thay đổi sau đây:
Thay đổi về đối tượng không chịu thuế Giá trị gia tăng
Căn cứ theo Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024, cụ thể:
Bãi bỏ các đối tượng không chịu thuế Giá trị gia tăng
– Phân bón;
– Máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp;
– Khoáng sản khai thác đã chế biến thành sản phẩm khác theo Danh mục do Chính phủ quy định;
– Tàu đánh bắt xa bờ;
– Hoạt động lưu ký chứng khoán; Dịch vụ tổ chức thị trường của Sở giao dịch chứng khoán hoặc Trung tâm giao dịch chứng khoán; Các hoạt động kinh doanh chứng khoán khác.
Bổ sung về các trường hợp không chịu thuế Giá trị gia tăng
– Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác đã được chế biến thành sản phẩm khác theo Danh mục do Chính phủ quy định;
– Hàng hóa nhập khẩu để sử dụng cho mục đích ủng hộ, tài trợ phòng chống thiên tai, thảm họa, dịch bệnh hoặc chiến tranh, theo quy định cụ thể của Chính phủ.
Thay đổi thuế suất thuế Giá trị gia tăng của một số hàng hóa, dịch vụ
Bổ sung các đối tượng áp dụng thuế suất 0%
Cơ sở pháp lý: Khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, bao gồm
– Vận tải quốc tế;
– Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan;
– Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế;
– Dịch vụ xuất khẩu gồm: Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam; Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý
Các sản phẩm áp dụng thuế suất 0% chuyển sang 5%
Cơ sở pháp lý: Khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, bao gồm:
– Phân bón;
– Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển.
Các sản phẩm áp dụng thuế suất 5% chuyển sang 10%
Cơ sở pháp lý: Khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, bao gồm:
– Lâm sản chưa qua chế biến;
– Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn;
– Các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học;
– Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim.
Bổ sung quy định về hướng dẫn khai thuế GTGT đầu vào bị sai, sót
Tại Điểm đ Khoản 1 Điều 14 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024, trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện khai sai thuế Giá trị gia tăng đầu vào được hướng dẫn, cụ thể:
Nếu sai sót làm tăng số thuế phải nộp hoặc làm giảm số thuế được hoàn, người nộp thuế phải khai bổ sung vào kỳ kê khai phát sinh sai sót, đồng thời nộp đủ số thuế phát sinh tăng thêm hoặc hoàn trả số thuế đã được hoàn không đúng. Ngoài ra, người nộp thuế phải nộp tiền chậm nộp (nếu có) theo quy định vào ngân sách nhà nước.
Nếu sai sót chỉ làm giảm số thuế phải nộp hoặc chỉ ảnh hưởng đến số thuế Giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau, người nộp thuế được khai bổ sung vào kỳ phát hiện sai sót.
Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế Giá trị gia tăng đầu vào
Theo Khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, kể cả giao dịch dưới 20 triệu đồng (trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ)
Ngoài ra, các chứng từ như phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm (nếu có) cũng được bổ sung làm căn cứ khấu trừ thuế đầu vào cho hàng hóa xuất khẩu.
Bổ sung quy định mức thuế đối với hàng hóa khuyến mại
Giá tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ dùng vào việc khuyến mại được xác định bằng 0 đồng.
Theo đó, doanh nghiệp không phải chịu thuế Giá trị gia tăng đối với hoạt động khuyến mại, giúp giảm chi phí và tạo điều kiện cho các chương trình marketing, khuyến mại hấp dẫn. Từ đó thúc đẩy tiêu dùng, tăng trưởng doanh thu và phát triển thị trường.
Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và giải đáp những thắc mắc liên quan đến pháp luật:
HÃNG LUẬT DHP
HÃNG LUẬT DHP trụ sở chính: Tòa nhà The Manor 2, Số 91 Nguyễn Hữu Cảnh, Q. Bình Thạnh, TP. Hồ Chí Minh
HÃNG LUẬT DHP Văn phòng Hà Nội: Biệt thự VA03A – 9 Villa Hoàng Thành, Q. Hà Đông, TP. Hà Nội
HÃNG LUẬT DHP Văn phòng Phú Quốc: Số 25 Hùng Vương, P. Dương Đông, TP. Phú Quốc, tỉnh Kiên Giang
HÃNG LUẬT DHP Văn phòng Miền Tây Nam Bộ: Số 42 Nguyễn Thị Minh Khai, Phường 5, TP. Bạc Liêu, tỉnh Bạc Liêu.
Hotline: 0868335186
Email: luatdhp@gmail.com
Website: dhplaw.vn
Facebook: Facebook/Luatdhp
