Mỗi doanh nghiệp cần hiểu rõ bản chất của thuế thu nhập doanh nghiệp, bởi đây là khoản nghĩa vụ tài chính ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận cuối cùng. Nội dung dưới sẽ giúp bạn nắm rõ về khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp, văn bản pháp luật quy định, trường hợp hưởng thuế suất ưu đãi 15% hoặc 17% cũng như nhưng cách xác định thu nhập chịu thuế.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì ?
Hiện nay chưa có văn bản pháp luật nào quy định cụ thể về khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên, căn cứ theo các quy định tại các văn bản hướng dẫn, có thể hiểu đơn giản về thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu đánh vào phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp, sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật. Thuế này được thu nộp theo kỳ kế toán năm và là một trong những nghĩa vụ tài chính quan trọng mà doanh nghiệp cần tuân thủ đầy đủ nhằm đảm bảo tính minh bạch và pháp lý trong quá trình hoạt động.
Văn bản pháp luật nào quy định ?
Ngày 14/6/2025, Quốc hội thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15), có hiệu lực từ 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thay thế Luật thuế TNDN 2008.
Các trường hợp hưởng thuế suất ưu đãi 15% hoặc 17% ?
Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định :
- Thuế suất 15%: áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
- Thuế suất 17%: áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
Để xác định doanh nghiệp có được áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 15% hoặc 17%, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào tổng doanh thu của kỳ tính thuế ngay trước đó.
Lưu ý: Khoản 4 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã quy định rõ: Mức Thuế suất 15% và 17% trên không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất trên.
Việc bổ sung quy định này góp phần tạo điều kiện cho các doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ tích tụ vốn để phát triển sản xuất, kinh doanh, nâng cao khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp. Đây cũng là tiền đề giúp các doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ phát triển thành doanh nghiệp có quy mô lớn hơn.
Xác định thu nhập chịu thuế ?
Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 được xác định như sau:
| Thu nhập tính thuế | = | Thu nhập chịu thuế | – | Thu nhập được miễn thuế | + | Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định |
Thu nhập chịu thuế được xác định như sau:
| Thu nhập chịu thuế | = | Doanh thu | – | Các khoản chi được trừ | + | Các khoản thu nhập khác (kể cả thu nhập nhận được ở ngoài Việt Nam) |
Trường hợp doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh trong cùng một kỳ tính thuế, thì thu nhập chịu thuế được xác định bằng tổng thu nhập từ tất cả các hoạt động đó. Nếu có hoạt động kinh doanh bị lỗ, doanh nghiệp được phép bù trừ khoản lỗ này vào thu nhập của các hoạt động có lãi, theo lựa chọn của doanh nghiệp. Tuy nhiên, không được bù trừ lỗ từ các hoạt động như chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, hoặc chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư với thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh đang được hưởng ưu đãi thuế.
Sau khi bù trừ, phần thu nhập còn lại sẽ được áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp tương ứng với từng hoạt động còn phát sinh thu nhập.
Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và giải đáp những thắc mắc liên quan đến pháp luật:
HÃNG LUẬT DHP
HÃNG LUẬT DHP trụ sở chính: Tòa nhà The Manor 2, Số 89 Nguyễn Hữu Cảnh, Phường Thạnh Mỹ Tây, Tp. Hồ Chí Minh
HÃNG LUẬT DHP Văn phòng Hà Nội: Biệt thự VA03A – 9 Villa Hoàng Thành, Phường Kiến Hưng, Tp. Hà Nội
HÃNG LUẬT DHP Văn phòng Phú Quốc: Số 25 Hùng Vương, xã Đông Hưng, tỉnh An Giang
HÃNG LUẬT DHP Văn phòng Miền Tây Nam Bộ: Số 42 Nguyễn Thị Minh Khai, Xã Châu Thới, tỉnh Cà Mau.
Hotline: 0868335186
Email: vpls.tranduchung@gmail.com
Website: dhplaw.vn
Facebook: Facebook/Luatdhp
