Ngày 14/6, Quốc hội thông qua Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Theo đó, luật mới có nhiều sửa đổi về người nộp thuế, phương pháp tính thuế, thu nhập được miễn thuế, thuế suất ưu đãi và giảm thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:
Bổ sung việc đánh thuế với mọi thu nhập tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài
Theo Khoản 3 Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp đã bổ sung nguyên tắc xác định thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam là đầu vào được nhận có nguồn gốc từ Việt Nam, không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành kinh doanh.
Bổ sung phương pháp tính thuế theo tỷ lệ doanh thu
Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025 cũng bổ sung quy định về phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu.
Phương pháp này áp dụng cho:
- Các doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam,
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Thay đổi mức thuế suất: Hướng tới sự cạnh tranh và khuyến khích
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mang đến nhiều điều chỉnh về mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp, cụ thể:
- 20% là mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp phổ thông đang được áp dụng hiện nay.
- 15% là mức thuế suất ưu đãi dành cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.
- 17% áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đồng nhưng không vượt quá 50 tỷ đồng.
- 25% – 50% là mức thuế suất áp dụng riêng đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí, tùy thuộc vào từng dự án cụ thể.
Giảm thời gian ưu đãi và tăng điều kiện cho một số dự án
Trong khi nhiều quy định được nới lỏng, một số ưu đãi thuế lại có sự điều chỉnh theo hướng thắt chặt hơn hoặc tăng điều kiện:
- Giảm thời gian miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới: Từ 5 năm xuống còn tối đa 3 năm kể từ ngày có doanh thu.
- Tăng quy mô vốn đầu tư tối thiểu cho dự án sản xuất được ưu đãi thuế: Để hưởng mức ưu đãi 10% trong 15 năm, các dự án đầu tư mới trong lĩnh vực sản xuất (trừ sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, khai thác khoáng sản) phải có quy mô vốn tối thiểu 12.000 tỷ đồng (tăng từ 6.000 tỷ đồng trước đây) và giải ngân tổng vốn đăng ký không quá 5 năm.
- Đồng thời, dự án cũng phải sử dụng công nghệ đáp ứng yêu cầu của Bộ Khoa học và Công nghệ.
Sửa đổi quy định về miễn, giảm thuế
Luật 2025 quy định rõ ràng hơn về thời gian miễn, giảm thuế cho các trường hợp:
- Miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 9 năm tiếp theo đối với các thu nhập được hưởng ưu đãi thuế suất 10% (trừ một số trường hợp cụ thể).
- Miễn thuế tối đa 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 4 năm tiếp theo đối với các thu nhập được hưởng ưu đãi thuế suất 17%
- Đối với các dự án đầu tư mới thuộc đối tượng ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt, Thủ tướng Chính phủ có thể quyết định kéo dài thời gian miễn thuế, giảm thuế tối đa không quá 1,5 lần thời gian quy định.
Thời gian miễn, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án. Trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án thì thời gian miễn, giảm thuế sẽ được tính từ năm thứ 4.
Doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.
Tổ chức khoa học và công nghệ công lập, cơ sở giáo dục đại học công lập hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận cũng sẽ được miễn thuế theo quy định của Chính phủ.
Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và giải đáp những thắc mắc liên quan đến pháp luật:
HÃNG LUẬT DHP
HÃNG LUẬT DHP trụ sở chính: Tòa nhà The Manor 2, Số 89 Nguyễn Hữu Cảnh, Phường Thạnh Mỹ Tây, Tp. Hồ Chí Minh
HÃNG LUẬT DHP Văn phòng Hà Nội: Biệt thự VA03A – 9 Villa Hoàng Thành, Phường Kiến Hưng, Tp. Hà Nội
HÃNG LUẬT DHP Văn phòng Phú Quốc: Số 25 Hùng Vương, xã Đông Hưng, tỉnh An Giang
HÃNG LUẬT DHP Văn phòng Miền Tây Nam Bộ: Số 42 Nguyễn Thị Minh Khai, Xã Châu Thới, tỉnh Cà Mau.
Hotline: 0868335186
Email: vpls.tranduchung@gmail.com
Website: dhplaw.vn
Facebook: Facebook/Luatdhp
